會計實踐報告心得體會600字7篇

時間:2022-06-03 作者:Trick 工作總結(jié)

心得體會是一種把我們心里感觸用文字形容出來的文字材料,使用心得體會,大家能夠切實地表達實質(zhì)的主見。范文社小編今天就為您帶來了會計實踐報告心得體會600字7篇,相信一定會對你有所幫助。

會計實踐報告心得體會600字7篇

會計實踐報告心得體會600字1

經(jīng)過一個多學期的學習,我們在老師的指導下進行了兩個星期的會計手工實習。我們按手工記賬的程序和方法進行了全方位,全仿真性的了解。

實訓中,我們組織三人一組。由一個組長帶領(lǐng)兩名組員組織和指揮實驗小組會計模擬實驗的操作。

首先,我們根據(jù)實驗資料中的經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要編制會計分錄。然后設(shè)置t字賬,編制科目匯總表、開設(shè)總賬、登記期初余額、且根據(jù)科目匯總表登記總帳并結(jié)賬,最后根據(jù)總賬及其他有關(guān)資料編制資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。

在我所在的小組中,我擔任寫分錄、根據(jù)科目匯總表登記總賬、登記記賬憑證的工作。在登記記賬憑證時,我自以為對單據(jù)等并不陌生,但是在實際操作時還是出錯了,例如,借方科目的金額寫到貸方科目去了。存根聯(lián)忘寫日期等等,還有在寫分錄的過程中,感覺都是在學習理論知識見過的,看起來比較簡單,但是真正輪到自己做的時候,卻是錯誤百出。有時看錯了金額欄的位置,明明是在千位卻寫到了萬位,導致數(shù)字錯誤,有時忘寫會計科目的明細賬,有時沒注銷空白的金額欄等。有時候登賬時個性是三欄明細賬,由于明細項目太多,金額欄緊湊一不留意就會把數(shù)字填錯。但是在經(jīng)過幾天的熟悉過程之后,錯誤就慢慢的減少了,而且手工操作的速度也有提高。雖然實訓這幾個星期每一天都生活在忙碌之中,但每一天都過得很充實。

心得體會體會:透過本次模擬實驗,培養(yǎng)了我們的實際動手潛力,縮短了課本知識與實際工作的距離。且理解到會計人員最重要的一點就是細心。對于每一天和一大堆數(shù)字打交道,絕不能出一點點錯,要明白失之毫厘,差之千里,零點零幾的差別,有可能造成與實際很大的距離。會計人員還要時刻注意了解會計準則,會計法規(guī)的變動狀況,對于稅率,比例,國家政策的變動必須要明確的認識,在工作中要嚴格要求自己。

另外,我認為如果在今后的實訓中,如小組中三人可由出納、會計、會計主管組成。實行輪崗制,每個星期更換一個崗位,而且有模擬的銀行、公司、稅務(wù)部等等。可能會更生動些、更現(xiàn)實些。

透過這次的實訓,學到了許多的知識。期望透過這次的學習能為以后實際工作中得心應手。

會計實踐報告心得體會600字2

時光稍縱即逝,短短4周的會計綜合實訓就這樣結(jié)束了。在這次綜合實訓過程中,讓我們深刻體會到實際工作中會計任務(wù)的繁重性。通過這次會計綜合實訓,讓我對會計的觀點也有了本質(zhì)上的改變,會計不僅僅是一份職業(yè),更是一份細心、耐心還有責任心,詮釋了你的人生價值。這次實訓將所有的基礎(chǔ)會計、財務(wù)會計、稅務(wù)會計和成本會計等相關(guān)課程融合在一起,讓我們更進一步的了解會計的實質(zhì),同時對自己各方面的要求也提高了很多。

在做業(yè)務(wù)處理前,我們應該先了解該企業(yè)的基本情況,包括企業(yè)類型與經(jīng)營范圍,內(nèi)部組織機構(gòu)及人員分布,最重要的是生產(chǎn)工藝的流程,要準確的知道企業(yè)會計政策與會計核算辦法,制造費用和輔助生產(chǎn)成本的核算方法和產(chǎn)品成本計算方法,計提各項準備金的規(guī)定,以及所得稅的核算方法;其次是建賬,填寫期初余額。最后才是業(yè)務(wù)處理。

在手工記賬過程中,最繁瑣的要數(shù)期末處理。在計算各類費用的分配結(jié)轉(zhuǎn)中,我們涉及的知識包括財務(wù)會計和成本會計,包括庫存商品的全月一次加權(quán)平均法,產(chǎn)成品的逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法,制造費用的定額工時分配法等等。各種稅費提取更是涉及到稅法的知識,也許是之前稅法學得不怎么好,所以這次實訓出現(xiàn)了很多不懂的地方,還好通過自己的學習,通過老師講解,才慢慢懂得如何解決。

經(jīng)過這些天的手工記賬,使我的基礎(chǔ)會計知識在實際工作中得到了驗證,并具備了一定的基本操作能力。在取得實效的同時,我也在操作過程中發(fā)現(xiàn)了自身的許多不足:

一、自己不夠心細,經(jīng)??村e數(shù)字或是遺漏業(yè)務(wù),導致核算結(jié)果出錯,引起不必要的麻煩;特別是在費用分配和結(jié)轉(zhuǎn)時,更是一丁點錯誤都不行,出一點錯誤可能會導致以后工作的效率為零;

二、雖然在實訓過程中,每筆業(yè)務(wù)的'分錄都可以校對,但以后實際工作中還須自己編制會計分錄,在這方面我還存在著一定的不足,今后還得加強練習。

三、繼續(xù)鞏固自己的專業(yè)知識,為我們畢業(yè)走上工作崗位奠定堅實的基礎(chǔ)。

會計實踐報告心得體會600字3

古人云:“紙上得來終覺淺,絕知此事要躬行?!币馑际钦f;從書本上得到的知識畢竟比較膚淺,要透徹地認識事物還必須親自實踐。所以在大學生完成全部課程之后,學校會安排實習。對于我們會計專業(yè)的學生,平時只看重理論學習,缺乏實踐經(jīng)驗,因此實習對我們來說顯得更為重要。

在這次實習過程中,我系統(tǒng)的掌握了填制和審核原始憑證與記賬憑證、登記賬簿、以及編制報表的會計工作技能和方法,而且理論知識得到了鞏固,通過這次的實習,我將會計理論與會計實踐相結(jié)合,并有了以下的深刻體會。

一、理論和實踐相結(jié)合是最重要的

通過實習過程我發(fā)現(xiàn),單單是掌握理論知識對于我們來說是不夠的,從剛進大學開始我們就在學習會計理論,可以說是非常熟悉了,有關(guān)會計的專業(yè)基礎(chǔ)知識、基本理論、基本方法和結(jié)構(gòu)體系,我們都基本掌握。但是在實踐過程中我發(fā)現(xiàn)很吃力,感覺自己好像從來沒學過會計知識,這讓我深刻的體會到,實踐對工作的重要性。

二、工作中要有足夠的耐心和細心

會計工作本來就很繁瑣,實習過程中我更是深有體會。在開始實習的時候,整天對著枯燥無味的賬目和一大堆密密麻麻的數(shù)字,讓我很頭痛,以致于簡單的填寫憑證、記賬都會錯漏百出,試算不平。出錯越多,越是心浮氣躁,越是心浮氣躁,出錯就越多,形成惡性循環(huán)。到后來,指導會計師找我談話,悉心的教導我,加上我自己的努力,我終于可以獨立耐心的完成任務(wù)了,因此,我體會到,在會計行業(yè)切忌粗心大意,心浮氣躁,我們要有一顆平常心。

三、扎實的理論基礎(chǔ)是必不可少的

在大學的時候,我總覺得我的理論知識已經(jīng)很扎實了。主觀的認為所有工作都大同小異,只要掌握其中的規(guī)律就都能應付。但是在會計實習過程中,我才發(fā)現(xiàn)自己真的是井底之蛙。平時所學的根本不夠用,細節(jié)方面更是錯漏百出,例如:書寫的技能,如金額的大小寫、日期書寫的規(guī)范性等等。還有就是根據(jù)相關(guān)的實習數(shù)據(jù)資料,在填寫原始憑證、記賬、編制各種賬表時屢屢受阻。想想原因,多半是因為平時的理論知識不夠扎實,經(jīng)不起實踐的考驗啊。這也是我實習過程中得到的一個教訓,所以扎實的理論是前提。

以上就是我這次會計實習的心得與體會,這次實習豐富了我的閱歷,讓我能全面的了解這個社會。我相信,只要努力奮斗,我的未來一定會很美好。

會計實踐報告心得體會600字4

隨著會計制度的日趨完善,社會對會計人員的高度重視和嚴格要求,作為一名在校的會計專業(yè)學生,為了順應社會的要求,加強社會競爭力,也應該注重培養(yǎng)自身的素質(zhì),培養(yǎng)較強的會計工作的操作能力。實訓內(nèi)容的銜接可以有助于促進我們對會計知識形成整體的感性認識,有助于我們認識所學的本會計課程在整個會計專業(yè)課程體系中的地位、作用,增強學習的積極性。通過系統(tǒng)的模擬操作,深刻理解掌握會計核算基本知識,增強動手操作能力,為今后的學習工作打下基礎(chǔ)。于是學校給我們創(chuàng)造一次實訓的機會,以檢驗自己的會計知識掌握程度和鍛煉自己的操作能力,接觸社會,接觸現(xiàn)實會計職業(yè),為踏入社會工作崗位做好準備。而作為學習了差不多一年會計的我們,只可以說對會計有關(guān)的專業(yè)基礎(chǔ)知識、基本理論、基本方法和結(jié)構(gòu)體系,我們都基本掌握。但這些似乎只是紙上談兵。倘若將這些理論性極強的東西搬上實際上應用,那我們也會是無從下手,一竅不通。所以,我們一定要在這次實習中,努力將自己在學校所學的理論知識向?qū)嵺`方面轉(zhuǎn)化,盡量做到理論與實踐相結(jié)合,在實習期間能夠遵守工作紀律,不遲到、早退,認真完成領(lǐng)導交辦的工作,得到學習領(lǐng)導及全體工作人員的一致好評,同時也發(fā)現(xiàn)了自己的許多不足之處。

在這次實習中,我深刻體會到。實習是每一個學生必須擁有的一段經(jīng)歷,它使我們在實踐中了解社會,讓我們學到了很多在課堂上根本就學不到的知識,也打開了視野,增長了見識,為我們以后進一步走向社會打下堅實的基礎(chǔ)。如果用班級作為會計財務(wù)室,那我們每個人就相當于一個財務(wù)科,包括有制單,出納,記帳,成本核算,綜合和主管等六個崗位,使我們實習時有一個模擬的操作環(huán)境。在取得實效的同時,我也在實習過程中發(fā)現(xiàn)了自身的一些不足??偨Y(jié)了以下幾點:專業(yè)方面,首先,作為一個會計人員應該具備扎實的專業(yè)知識和良好的專業(yè)思維能力,具備誠實守信等端正的職業(yè)操守和敬業(yè)態(tài)度,這是會計工作崗位對會計人員最基本的要求。其次,作為一個會計人員要有嚴謹?shù)墓ぷ鲬B(tài)度。會計工作是一門很精準的工作,要求會計人員要準確的核算每一項指標,牢記每一條稅法,正確使用每一個公式。再次,要有吃苦耐勞的精神和平和的心態(tài)。這一次的實習雖然時間短暫,雖然接觸到的工作很淺,但是依然讓我學到了許多知識和經(jīng)驗,這些都是書本上無法得來的。通過實習,我們能夠更好的了解自己的不足,了解會計工作的本質(zhì),了解這個社會的方方面面,能夠讓我更早的為自己做好職業(yè)規(guī)劃,從知識上講,會計工作是一門專業(yè)性很強的工作,從業(yè)人員只有不斷地學習才能跟上企業(yè)發(fā)展的步伐,要不斷地充實自己,掌握最新的會計準則,稅法細則,法律知識及攻關(guān)經(jīng)濟動態(tài)。這樣才能精通自己的工作內(nèi)容,對企業(yè)的發(fā)展方向作出正確的判斷,給企業(yè)的生產(chǎn)與流通制定出良好的財務(wù)計劃,為企業(yè)和社會創(chuàng)造更多的財富。

從道德素質(zhì)講,會計工作的特殊性使其可接觸到大量的共有財產(chǎn),所以作為會計人員一定要把握好自己辦事的尺度,首先自己要做到安分守己,其次對于他人的威脅,誘惑,和指使要做到堅決不從。如何挽救道德的缺失,將個人素質(zhì)提高到一個新的層面上來,是我們每一個會計人員都要努力思考的問題。只有會計人員自身的道德素質(zhì)提高,才能夠走好職業(yè)生涯的每一步,只有會計人員全體道德素質(zhì)提高,會計行業(yè)才能夠得到更深的發(fā)展,市場經(jīng)濟的優(yōu)勢才能夠發(fā)揮得更好。

會計實踐報告心得體會600字5

為期兩個月的實習結(jié)束了,我心中無限感概,這次的實習讓我受益匪淺,在整個過程中,我不僅接觸到公司的整個會計業(yè)務(wù)流程,包括下級財務(wù)部門和上級財務(wù)部門的交流,還把專業(yè)理論知識運用到實踐結(jié)合過程的同時更學會了與人交際的各種技能。通過師傅們的協(xié)助,更重要的是自己的努力讓我學到了許多,當然,除了成功的經(jīng)驗,在實踐過程中所得到的“教訓”也是一筆寶貴的財富。

在實習期間,師傅主要是讓我了解財務(wù)軟件的使用和會計處理的流程,并做一些簡單的工作。我認真學習了公司的會計流程,真正從課本中走到了現(xiàn)實中,細致地了解了公司會計工作的全部過程,掌握了財務(wù)軟件的操作。實習期間我努力將自己在學校所學的理論知識向?qū)嵺`方面轉(zhuǎn)化,盡量做到理論與實踐相結(jié)合。

在實習期間,我學到了在學校里沒有學到的知識。

一、雖說記賬看上去很簡單,可重復量如此大的工作如果沒有一定的.耐心和細心是很難勝任的。因為一出錯并不是隨便用筆涂了或是用橡皮擦涂了就算了,不像在學校,錯了只要改下就可以了,在公司里,每一個步驟會計制度都是有嚴格的要求的。比如:

1、寫錯數(shù)字就要用紅筆劃橫線,再蓋上責任人的章子,這樣才能作廢。而我們以前在學校模擬實習時,只要用紅筆劃掉,在寫上“作廢”兩字就可以了。

2、寫錯摘要欄,則可以用藍筆劃橫線并在旁邊寫上正確的摘要,平常我們寫字總覺得寫正中點好看,可摘要卻不行,一定要靠左寫起不能空格,這樣做是為了防止摘要欄被人任意篡改。在學校模擬實習時,對摘要欄很不看中,認為可寫可不寫,沒想到這里還有名堂呢!

3、對于數(shù)字的書寫也有嚴格的要求,字跡一定要清晰清秀,按格填寫,不能東倒西歪的。并且記賬時要清楚每一明細分錄及總賬名稱,而不能亂寫,否則總賬的借貸雙方就不能結(jié)平了。

二、會計的連通性、邏輯性和規(guī)范性。每一筆業(yè)務(wù)的發(fā)生,都要根據(jù)其原始憑證,一一登記入記賬憑證、明細賬、日記賬、三欄式賬、多欄式賬、總賬等等可能連通起來的賬戶。會計的每一筆賬務(wù)都有依有據(jù),而且是逐一按時間順序登記下來的,極具邏輯性。在會計的實踐中,漏賬、錯賬的更正,都不允許隨意添改,不容弄虛作假。每一個程序、步驟都得以會計制度為前提、為基礎(chǔ),體現(xiàn)了會計的規(guī)范性。

三、登賬的方法:首先要根據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)生,取得原始憑證,將其登記記帳憑證。然后,根據(jù)記帳憑證,登記其明細賬。期末,填寫科目匯總表以及試算平衡表,最后才把它登記入總賬。結(jié)轉(zhuǎn)其成本后,根據(jù)總賬合計,填制資產(chǎn)負債表、利潤表、損益表等等年度報表。這就是會計操作的一般順序和基本流程。

課本上學的知識都是最基本的知識,不管現(xiàn)實情況怎樣變化,抓住了最基本的就可以以不變應萬變。所以,我覺得在學校時,應該努力學習與本專業(yè)相關(guān)的各種知識,有了這些基本知識做后盾,要想適時地學習各種有關(guān)知識也是信手拈來。

通過此次實習,不僅培養(yǎng)了我的實際動手能力,增加了實際的操作經(jīng)驗,縮短了抽象的課本知識與實際工作的距離,對實際的財務(wù)工作的有了一個新的開始,使我對會計工作有了進一步的認識。在取得實效的同時,我也在實習過程中發(fā)現(xiàn)了自身的一些不足。比如自己不夠細心,經(jīng)??村e或抄錯數(shù)字,導致核算結(jié)果出錯,引起不必要的麻煩;在編制分錄方面還不夠熟練,今后還得加強練習??偠灾?,這次的會計實習讓我學到了許多在課堂上所學不到的經(jīng)驗,在實踐中鞏固了知識。

當然,此次體會社會給我的震撼并不限于工作方面,也在為人處世上給我上了一課。從在公司實習的第一天起,團結(jié)和合作的概念在我眼前展開了詳細的解釋。分工的明確細致決定了所有人都是相互影響的,只有發(fā)揮團隊精神,積極協(xié)助他人,才能發(fā)揮最好的功效。

這次實習為我深入社會,體驗生活提供了難得的機會,讓我在實際的社會活動中感受生活,了解在社會中生存所應該具備的各種能力。利用此次難得的機會,我努力工作,嚴格要求自己,虛心向財務(wù)人員請教,認真學習會計理論,利用空余時間認真學習一些課本內(nèi)容以外的相關(guān)知識,掌握了一些基本的會計技能,從而意識到我以后還應該多學些什么,加劇了緊迫感,為真正跨入社會施展我們的才華,走上工作崗位打下了基矗

我堅信通過這一段時間的實習,所獲得的實踐經(jīng)驗對我終身受益,它也讓我更加懂得了做人與做事的道理,真正懂得學習的意義,時間的寶貴和人生的真諦,讓我更清楚地感到了自己肩上的重任,看到了自己的位置,看清了自己的人生方向。這些實踐在我畢業(yè)后的實際工作中將不斷的得到驗證,我會不斷的理解和體會實習中所學到的知識,在未來的工作中我將把我所學到的理論知識和實踐經(jīng)驗不斷的應用到實際工作來,充分展示自我的個人價值和人生價值,為實現(xiàn)自我的理想和光明的前程努力。

會計實踐報告心得體會600字6

實訓是每一個稅務(wù)會計畢業(yè)生必須擁有的一段經(jīng)歷,它使我們在實踐中了解社會、在實踐中鞏固知識;實訓又是對我們專業(yè)知識的一種檢驗,它讓我學到了很多在課堂上根本就學不到的知識,既開闊了視野,又增長了見識,為我們以后進一步走向社會打下堅實的基礎(chǔ),也是我們走向工作崗位的第一步。平日里我們所學的基礎(chǔ)知識、基本理論、基本方法,自認為我基本掌握了,但這些似乎只是紙上談兵,倘若將這些理論性極強的東西搬上實際上應用,那我想我肯定會是無從下手,一竅不通。在堅信“實踐是檢驗真理的標準”下,認為只有把從書本上學到的理論知識應用于實際的實務(wù)操作中去,才能真正掌握這門知識,所以才有了接下來的稅法實訓。

我這里主要談?wù)勗鲋刀惻c消費稅的納稅申報表的填寫:

增值稅的納稅申報表的填寫,我認為只要你懂得會計,就是不難的,其中“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間,應填寫具體的起止年、月、日。這個日期是不能與“填表日期”相混淆的?!鞍催m用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅貨物和應稅勞務(wù)的銷售額。包括在財務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額。

“銷項稅額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期按適用稅率計征的銷項稅額,該數(shù)據(jù)應與“應交稅金—應交增值稅”明細科目貸方“銷項稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?!斑M項稅額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額。該數(shù)據(jù)應與“應交稅金—應交增值稅”明細科目借方“進項稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?!凹{稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查并按適用稅率計算調(diào)整的應稅貨物和應稅勞務(wù)的銷售額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的,不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”部分。

“免稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅的貨物及勞務(wù)的銷售額及適用零稅率的貨物及勞務(wù)的銷售額,但不包括適用“免、抵、退”辦法出口的貨物的銷售額?!吧掀诹舻侄愵~”欄數(shù)據(jù),為納稅人前一申報期的“期末留抵稅額”減去抵減欠稅額后的余額數(shù),該數(shù)據(jù)應與“應交稅費—應交增值稅”明細科目借方月初余額一致?!懊?、抵、退貨物應退稅額”欄數(shù)據(jù),填寫退稅機關(guān)按照出口貨物免、抵、退辦法審批的應退稅額?!捌谀┝舻侄愵~”欄數(shù)據(jù),為納稅人在本期銷項稅額中尚未抵扣完,留待下期繼續(xù)抵扣的進項稅額。

“期初未繳稅額”欄數(shù)據(jù),為納稅人前一申報期的“期末未繳稅額”減去抵減欠稅額后的余額數(shù)。消費稅納稅申報表的填寫也是很簡單的,只要按照給定的稅目,相應的稅率,正確計算就可以了。當然這一切都要是建立在扎實的理論功底之上的,這樣才能運用自如。我始終如一堅信這句話:熟能生巧!

通過這個實訓,我認識到作為一個會計人員,工作中一定要就具有良好的專業(yè)素質(zhì),職業(yè)操守以及敬業(yè)態(tài)度,要有嚴謹?shù)墓ぷ鲬B(tài)度。會計工作是一門很精準的工作,要求會計人員要準確的核算每一項指標,牢記每一條稅法,正確使用每一個公式。

會計實踐報告心得體會600字7

稅務(wù)會計是將會計的基礎(chǔ)理論、基本方法與企業(yè)納稅活動相結(jié)合而形成的,而且是我們現(xiàn)在企業(yè)會計的一個重要組成部分。為了使我們能更加地熟悉并掌握稅務(wù)會計的基礎(chǔ)知識、四大稅種以及其他稅種的納稅申報和會計處理,我們于20x年x月x日至20x年x月x日,在圖書館電子閱覽室進行了為期一周的《稅務(wù)會計》實訓。通過實訓,結(jié)合之前上課所學的理論知識,使得我們能解決一些稅務(wù)處理實務(wù)中的各種問題,并具備獨自處理各項稅務(wù)事宜的能力。

一開始,我們先是進行了實訓題A的專題實訓,里面分了四大模塊:增值稅、消費稅、營業(yè)稅以及企業(yè)所得稅。在增值稅中,我們首先是要確定其銷售額以及稅率,木材和原木的稅率是不一樣的,分別是17%、13%,剛開始我們都沒有注意到這一點;還有外購板材用于非應稅項目時的進項稅額是不可以抵扣的,我們必須要將其進項稅額轉(zhuǎn)出,最終算出當期的銷項稅額、進項稅額以及應納稅額。這兩點是我在實訓過程中所遇到的失誤,但經(jīng)過反復的思考后,最終還是改正了過來并加以注意。

第二模塊是消費稅。消費稅是先把計稅價格確認后,后面消費稅額的確認就會簡單很多。因為是委托對方加工成煙絲,之后在生產(chǎn)卷煙的,因此委托受托方加工時,受托方代收代繳的消費稅是可以抵減的。

第三模塊是營業(yè)稅。在營業(yè)稅中還涉及到城市維護建設(shè)稅、教育費附加、防洪保安費和文化事業(yè)建設(shè)費等地方稅費。營業(yè)稅中廣告公司代理媒體收取的費用是不用繳納營業(yè)稅的,因此在計算營業(yè)稅是就要減去。但防洪保安費的計稅依據(jù)為其營業(yè)收入。在這一模塊中還遇到個稅的代收代繳,用工資薪金收入減去免稅收入和扣除標準后,乘以相關(guān)的稅率并扣除速算數(shù),即可算出代扣代繳的個人所得稅。

第四模塊是企業(yè)所得稅。首先是通過會計中一般的計算過程,算出本期的會計利潤總額。之后對要調(diào)整的項目進行調(diào)整。廣告費的年支出,不得超過銷售收入的15%,超過的部分留到以后年度扣除;業(yè)務(wù)招待費的話只能扣除發(fā)生額的60%并不能超過銷售收入的0.5%;公益性捐贈的話不能超會計利潤的12%;同時稅收滯納金也不得在稅前扣除,福利費不能超工資總額的14%,教育經(jīng)費不能超2.5%,工會費不能超2%。經(jīng)過調(diào)整后即為應納稅所得額。

接下來我們就進行實訓B的綜合實訓。在實訓時,增值稅的話沒有遇到什么問題,因為我們在平常的銷售中都會遇到。但是消費稅是我們相對陌生一點的,話說交消費稅的一定交增值稅,但是,消費稅的話只是對在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工以及進口應稅消費品才征收的稅(但金銀首飾是在其零售時才征收),因為我們在委托對方加工時就已經(jīng)交給對方消費稅了,在銷售時我們就不用再管其消費稅。如果是進口的話,在進關(guān)時也已經(jīng)交給海關(guān)了,在期末的時候就不用在再次算。在綜合實訓中,還遇到土地增值稅的計算,因為課堂上僅僅微微的提了一下,但在遇到時通過自己的看書學習,還是把其算了出來。而且還算了在簽合同時所應交的印花稅,以及每年應交的房產(chǎn)稅、車船使用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等。在調(diào)整利潤總額的時候,國債的利息收入是不用交所得稅的,因此可以在稅前扣除。固定資產(chǎn)的賬面價值和計稅基礎(chǔ)不一致的話還會形成暫時性的所得稅差異。企業(yè)間借款利率,超過金融企業(yè)的借款利率的部分也不得在稅前扣除,必須調(diào)整。企業(yè)合同的違約金形成的是財務(wù)費用,是可以在稅前抵扣的,不用調(diào)整。